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(2013年)某礼花厂2013年1月发生以下业务: (1)月初库存外购已税
(2013年)某礼花厂2013年1月发生以下业务: (1)月初库存外购已税
书海库
2019-12-17
94
问题
(2013年)某礼花厂2013年1月发生以下业务: (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲鞭炮120箱,销售给A商贸公司100箱,每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为850元。 (3)当月生产乙鞭炮500箱,销售给B商贸公司250箱,每箱不含税销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票;剩余的50箱作为福利发给职工。 (其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计 算出合计数。 (1)计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。 (2)计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。 (3)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。 (4)计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。 (5)计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。 (6)计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。 (7)计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
(1)销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=800×100×15%=80000×15%=12000(元) (2)销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=1100×250×15%=275000×15%=41250(元) (3)门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=850×20×15%=17000×15%=2550(元) (4)用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=1100×200×15%=220000×15%=33000(元) (5)将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=1100×50×15%=55000×15%=8250(元) (6)当月允许扣除的已纳消费税=(12000+300×300-8000)×15%=14100(元) (7)当月实际应缴纳消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950(元)
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