某市印刷厂为增值税一般纳税人,该厂具有运输业资质,2017年9月发生以下业务: (1)接受某杂志社委托为其印刷杂志(有统一刊号),印刷厂自行购买纸张,取...

admin2020-12-24  7

问题 某市印刷厂为增值税一般纳税人,该厂具有运输业资质,2017年9月发生以下业务:
(1)接受某杂志社委托为其印刷杂志(有统一刊号),印刷厂自行购买纸张,取得的增值税专用发票上注明价款40000元,向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元;
(2)为某学校印刷复习资料1000册,普通发票上注明的含税印刷费
为4000元;
(3)接受某出版社委托,印刷有统一刊号的图书5000册,纸张由出版社提供,每册书不含税印刷费12元,另收取不含税运输费1000元;
(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元;
(5)销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张,开具普通发票,共取得含税销售额3510元;
(6)购买一台设备,取得增值税专用发票上注明税金17000元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元;相关发票已经通过认证;
(7)上月购进的成本为30930元(其中含运输成本930元,支付时取得增值税专用发票)的纸张因管理不善浸水,无法使用。
(8)印刷挂历1400本,每本售价23.4元(含税价),零售50本;批发给某图书城800本,实行6折优惠,开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票金额栏上,并规定5天之内付款再给5%折扣,购货方如期付款;
(9)将自己印刷的100本挂历与乙企业换取生产资料,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明价款2000元,税金340元。
根据上述资料,回答下列问题:

该印刷厂当月销项税额合计()元。

选项 A.29162.99
B.25410.00
C.25261.79
D.25269.69

答案D

解析该印刷厂当月销项税额=11000+4000÷(1+17%)×17%+10310+5000÷(1+17%)×17%+3510÷(1+17%)×17%+23.4÷(1+17%)×(50+100)×17%+23.4÷(1+17%)×800×60%×17%=25269.69(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LEEKKKKQ
相关试题推荐