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  3. 1、外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务，为此在B公司所在市区租

1、外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务，为此在B公司所在市区租

天天题库2020-05-20  67
问题 1、外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务，为此在B公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：（1）1月6日，A公司与B公司签汀服务合同，确定服务具体内容，合同约定服务期限为6个月，服务费为人民币300万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。（2）1月12口，A公司从国外派业务人员抵达B公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。（3）9月1日，B公司对A公司的工作成果进行验收，通过后确认项0完工。（4）9月3日，A公司所派业务人员全部离开中国。（5）9月4日，B公司向A公司全额付款。（其他相关资料：主管税务机关对A公司采用“按收人总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%，A公司运用增值税一般计税方法，A公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。）
选项 要求：根据上述资料，冋答下列问题。（1）回答A公司申报办理税务登记手续的期限。（2）回答A公司申报办理注销税务登记的期限。（3）计算A公司应缴纳的企业所得税。（4）计算A公司应缴纳的增值税。（5）计算A公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
答案
解析（1）境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。（2）境外企业在中国境内提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（3）A公司应缴纳的企业所得税=300/1.06×15%×25%=10.61（万元）（4）A公司应缴纳的增值税=300/1.06×6%=16.98（万元）（5）A公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=16.98×（7%＋3%＋2%）=2.04（万元）。
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