1、外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务,为此在B公司所在市区租

天天题库2020-05-20  20

问题 1、外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务,为此在B公司所在市区租赁一办公场所,具体业务情况如下:(1)1月6日,A公司与B公司签汀服务合同,确定服务具体内容,合同约定服务期限为6个月,服务费为人民币300万元(含增值税),所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。(2)1月12口,A公司从国外派业务人员抵达B公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。(3)9月1日,B公司对A公司的工作成果进行验收,通过后确认项0完工。(4)9月3日,A公司所派业务人员全部离开中国。(5)9月4日,B公司向A公司全额付款。(其他相关资料:主管税务机关对A公司采用“按收人总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税,并核定利润率为15%,A公司运用增值税一般计税方法,A公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。)

选项 要求:根据上述资料,冋答下列问题。(1)回答A公司申报办理税务登记手续的期限。(2)回答A公司申报办理注销税务登记的期限。(3)计算A公司应缴纳的企业所得税。(4)计算A公司应缴纳的增值税。(5)计算A公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

答案

解析(1)境外企业在中国境内提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记。(2)境外企业在中国境内提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。(3)A公司应缴纳的企业所得税=300/1.06×15%×25%=10.61(万元)(4)A公司应缴纳的增值税=300/1.06×6%=16.98(万元)(5)A公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=16.98×(7%+3%+2%)=2.04(万元)。
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