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  3. 2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计200万元；发生职工福利费合计40万元；发生职工教育经费8万元：拨缴工会经费2.4万...

2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计200万元；发生职工福利费合计40万元；发生职工教育经费8万元：拨缴工会经费2.4万...

admin2020-12-24  17
问题 2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计200万元；发生职工福利费合计40万元；发生职工教育经费8万元：拨缴工会经费2.4万元已取得《工会经费收入专用收据》，同时又另行列支工会活动费4万元。
　　（1）计算工资薪金纳税调整的金额。
　　（2）计算福利费纳税调整的金额。
　　（3）计算职工教育经费纳税调整的金额。
　　（4）计算工会经费纳税调整的金额。
选项
答案
解析（1）工资总额200万元，可以税前扣除； 　　（2）福利费：扣除限额为28万元，实际发生40万元，纳税调增12万元； 　　（3）职工教育经费：扣除限额16万元，实际发生8万元，未超标，无需纳税调增； 　　（4）工会经费：扣除限额为4万元，但是实际取得收据的是2.4万元，所以税前扣除为2.4万元，无需进行纳税调整。另行列支工会活动费4万元，需要纳税调增。
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