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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，

甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，

shuhaiku2019-12-17  2
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金 5.8 万元，约定 3 个月返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.6 万元。已知增值税税率为 16%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项 A.（626.4+5.8+11.6）×16%=103.008 万元B.（626.4+11.6）÷（1+16%）×16%=88 万元C.（626.4+5.8+11.6）÷（1+16%） ×16%=88.8 万元D. （626.4+11.6）×16%=102.08 万元
答案B
解析一般货物的包装押金在逾期或满 1 年时确认收入，计算缴纳增值税。
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