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小高金店(增值税一般纳税人)2019年6月发生如下业务 (1)1日-24日,零售纯金首饰取得含税销售额1200000元,零售玉石首饰取得含税销售额117...
小高金店(增值税一般纳税人)2019年6月发生如下业务 (1)1日-24日,零售纯金首饰取得含税销售额1200000元,零售玉石首饰取得含税销售额117...
admin
2020-12-24
33
问题
小高金店(增值税一般纳税人)2019年6月发生如下业务
(1)1日-24日,零售纯金首饰取得含税销售额1200000元,零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
(2)25日,采取以旧换新方式零售A款纯金首饰,实际收取价款560000元,同款新纯金首饰零售价为780000元
(3)27日,接受消费者委托加工B款金项链20条,收取含税加工费5650元,无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元,当月加工完成并交付委托人
(4)30日,将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克,不含税购进价格270元/克,无同类首饰售价
已知:贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%,佥银首饰消費税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求根据上述资料,回答下列问题。
业务(3)应纳消费税()元
选项
A.250.00
B.1750.00
C.1842.11
D.1886.84
答案
C
解析
带料加工的金银饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格,按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-金银首饰消费税税率) =(30000+5650/1.13)÷(1-5%)=36842.11(元)。 业务(3)应纳消费税=36842.11×5%=1842.11(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LmMKKKKQ
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