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甲公司2×15年6月28日从其拥有80%股份的被投资企业购进设备一台,该设备成本405万元,含税售价522万元(增值税税率为16%),另发生运输费、保险费...
甲公司2×15年6月28日从其拥有80%股份的被投资企业购进设备一台,该设备成本405万元,含税售价522万元(增值税税率为16%),另发生运输费、保险费...
admin
2020-12-24
36
问题
甲公司2×15年6月28日从其拥有80%股份的被投资企业购进设备一台,该设备成本405万元,含税售价522万元(增值税税率为16%),另发生运输费、保险费5万元,发生安装支出18万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2×16年12月31日甲公司因该交易在合并资产负债表中列报的固定资产额为( )万元。
选项
A.331.1
B.315
C.299.6
D.385.2
答案
C
解析
合并报表列报额即集团角度认可的金额,其不认可内部交易,因此列报额=(405+5+18)-(405+5+18)/5×1.5=299.6(万元) 或:其=个别报表中的金额[522/(1+16%)+5+18]-[522/(1+16%)+5+18]/5×1.5-抵销分录的金额(45-13.5)=299.6(万元) 2×15年的抵消分录是: 借:营业收入 [520/(1+16%)]450 贷:营业成本 405 固定资产——原值 45 借:固定资产——累计折旧 (45/5×6/12)4.5 贷:管理费用 4.5 2×16年抵销分录是: 借:未分配利润——年初 45 贷:固定资产——原值 45 借:固定资产——累计折旧 13.5 贷:未分配利润——年初 4.5 管理费用 (45/5)9
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