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  3. 甲公司为钢琴制造生产企业，适用增值税 税率为17%020x7年1-11月利润表

甲公司为钢琴制造生产企业，适用增值税 税率为17%020x7年1-11月利润表

恬恬2019-12-17  36
问题 甲公司为钢琴制造生产企业，适用增值税税率为17%020x7年1-11月利润表摘录如下:20x7年12月甲公司发生有关业务资料如下:(1)8日，向乙公司销售A-1钢琴20台，增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为8.5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，该批商品成本价为40万元。与乙公司的销售合同上注明现金折扣条件为"1/10，O.5/15，N/20"015日，甲公司收到乙公司支付的货款。(2)13日，收到丙公司退回B品型号B-2钢琴一台，该钢琴是9月份所售的B品，琴键微瑕，不含增值税的售价为l万元，实际成本为1.8万元;增值税专用发票已开具并交付丙公司。该批商品未确认收入，也未收取货款。(3)17日，甲公司出售其持有的交易性金融资产，该金融资产系20x8年1月1日购买，目前该交易性金融资产450万元(戚本借方科目500万元，公允价值变动贷方科目50万元)。甲公司出售价格为440万元。(4)31日，"应收账款"科目余额为40万元("坏账准备"科目期初贷方余额为0.6万元)。甲公司按照应收账款余额百分比法计提还账准备，计提比率5%。本月共发生财务费用4万元，销售费用6万元，管理费用10万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是()。
选项 A.按销售价格计算的增值税贷记"应收账款"科目B.按商品成本借记"库存商品"科目C.按商品成本贷记"发出商品"科目D.按销售价格计算的增值税借记"应交税费"科目
答案ABCD
解析没有确认收入、结转成本，发生销售退回的时候，直接冲减发出商品即可。借:库存商品18000贷:发出商品18000借:应交税费一应交增值税(销项税额)1700贷:应收账款1700
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