2. 财务会计
  3. 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务： （1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托...

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务： （1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托...

admin2020-12-24  33
问题 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务：
（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。
（2）将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。
（3）将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟200标准箱，销售给一家烟草专卖店180标准箱，不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。余下20标准箱作为福利发给员工。
（4）进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。
已知：关税税率为20%，烟丝消费税税率为30%。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>?、业务（1）中乙烟丝加工厂代收代缴消费税（　）万元。
选项 A、43.71?
B、52.29?
C、63.14?
D、49.54?
答案B
解析烟叶的成本＝100×（1＋20%）×（1－10%）＝108（万元） 乙烟丝加工厂无同类应税消费品的售价，按照组成计税价格计算消费税。 组成计税价格＝（108＋10＋4）÷（1－30%）＝174.29（万元） 乙烟丝加工厂应代收代缴消费税＝174.29×30%＝52.29（万元）
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