2. 财务会计
  3. 本题考查小规模纳税人增值税的计算A市甲运输公司(以下简称“甲公司”)是增值税小规模纳税人，2019年5月发生下列业务： (1)与一工厂签订货物运输合同，...

本题考查小规模纳税人增值税的计算A市甲运输公司(以下简称“甲公司”)是增值税小规模纳税人，2019年5月发生下列业务： (1)与一工厂签订货物运输合同，...

admin2020-12-24  29
问题 本题考查小规模纳税人增值税的计算A市甲运输公司(以下简称“甲公司”)是增值税小规模纳税人，2019年5月发生下列业务：
(1)与一工厂签订货物运输合同，合同注明在本月底之前完成规定的运输业务并收取运输费合计15万元(含增值税，下同)，但本月完成运输业务后，托运方仅付给甲运输公司10万元。
(2)甲运输公司将位于B县的一座四年前购入的车库转让给其他单位，该车库购入时价格120万元，已提取折旧10万元，评估价180万元，签订合同以200万元价格转让。
(3)为了扩大经营，甲运输公司向银行贷款90万元，合同约定将甲公司在本市的2个停车库12个月的使用权提供给银行无偿使用，以抵偿应付给银行的利息5.3万元。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。(单位：万元，保留2位小数)
(3)甲公司在A市实际缴纳的增值税合计为( )万元。
选项 A.4.25
B.2.33
C.1.78
D.0.69
答案D
解析不动产抵押银行以租金冲抵利息，按不动产租赁计征增值税。应纳的增值税=5.3/(1+5%)x5%=0.25(万元)甲公司在A市实际缴纳的增值税=0.44+3.81-3.81+0.25=0.69(万元)
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