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  3. 某国际运输企业 ， 已登记为一般纳税人 ， 该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务，取得收入 ...

某国际运输企业 ， 已登记为一般纳税人 ， 该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务，取得收入 ...

admin2020-12-24  40
问题 某国际运输企业 ， 已登记为一般纳税人 ， 该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务，取得收入 100 万元人民币。该企业进行增值税纳税申报时，期末留抵税额为 25 万元人民币。计算该企业当月的退税额。
选项
答案
解析（ 1） 当期零税率应税服务 “ 免抵退 ” 税额 =100 × 9%=9（ 万元 ） 当期期末留抵税额 25 万元 ＞ 当期 “ 免抵退 ” 税额 9 万元。 （ 2 ）当期应退税额 = 当期“免抵退”税额 =9 （万元） 退税申报后，结转下期抵扣的税额为 16 （ 25-9 ）万元。
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