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某国际运输企业 , 已登记为一般纳税人 , 该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务,取得收入 ...
某国际运输企业 , 已登记为一般纳税人 , 该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务,取得收入 ...
admin
2020-12-24
21
问题
某国际运输企业 , 已登记为一般纳税人 , 该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务,取得收入 100 万元人民币。该企业进行增值税纳税申报时,期末留抵税额为 25 万元人民币。计算该企业当月的退税额。
选项
答案
解析
( 1) 当期零税率应税服务 “ 免抵退 ” 税额 =100 × 9%=9( 万元 ) 当期期末留抵税额 25 万元 > 当期 “ 免抵退 ” 税额 9 万元。 ( 2 )当期应退税额 = 当期“免抵退”税额 =9 (万元) 退税申报后,结转下期抵扣的税额为 16 ( 25-9 )万元。
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