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2013年,甲企业在筹办期间发生开办费900万元,经税务机关认定,可以分3年在以
2013年,甲企业在筹办期间发生开办费900万元,经税务机关认定,可以分3年在以
Loveyou
2019-12-17
55
问题
2013年,甲企业在筹办期间发生开办费900万元,经税务机关认定,可以分3年在以后年度抵扣。2017年,甲企业开始运营,当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为()。Ⅰ150Ⅱ600Ⅲ900Ⅳ400
选项
A.Ⅰ、B.Ⅱ、C.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ
答案
B
解析
资产的计税基础,指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。(公式:资产的计税基础=未来可税前列支的金额)。题中,2016年发生的开办费900万元已全部计入费用,可视同账面价值为0,2016年时计税基础为900万元。2017年当年已抵扣300万元,未来可以税前抵扣的金额为600万元,即计税基础为600万元。 @##
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