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某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下: (1)2日
某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下: (1)2日
Loveyou
2019-12-17
18
问题
某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下:(1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出600 000元,不符合资本化确认条件,开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束,共发生支出300 000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年,残值为零,采用直线法进行摊销。(2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800 000元,增值税税额为128 000元,款项尚未支付。(3)12日,N生产设备运达并支付使用。以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3 000元,增值税税额为300元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(2)和(3),下列各项中,关于购进N设备的增值税会计科目处理正确的是( )。
选项
A.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目128 300元B.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目76 980元C.借记“固定资产”科目128 000元D.记“应交税费——待抵扣进项税额”科目51 320元
答案
A
解析
资料(2)会计分录:借:固定资产 800 000应交税费——应交增值税(进项税额)128 000贷:应付账款 928 000资料(3)会计分录:借:固定资产 3 000应交税费——应交增值税(进项税额)300贷:银行存款 3 300
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