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  3. 下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是： A、索取借款的授权批准文

下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是： A、索取借款的授权批准文

天天题库2020-05-20  37
问题 下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：A、索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B、观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C、抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规 D、计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对
选项
答案D
解析选项D属于实质性程序。【该题针对“筹资与投资循环内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】
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