首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额1169
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额1169
题库总管
2019-12-17
38
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)根据上述资料,回答下列问题:企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有()。
选项
A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元B.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额C.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定E.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
答案
ACD
解析
选项B,弥补亏损有限额规定,可以弥补亏损107.5万元;选项E,非股权支付的200万元,应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/OuA9KKKQ
相关试题推荐
\"不索取和非法收受患者财物;不收受医疗器械、药品、试剂等生产、经营企业或人员以各
某企业年初预付当年的保险金为10万元,在评估基准日6月30日,预付保险金的账
某企业拟使用超额收益法评估一项无形资产,在对超额收益法进行讨论的过程中,下列说法
下列各项中,属于企业表外负债的是()。
利用资产基础法进行企业价值评估的实质是()。
甲公司是一家文化传媒企业,成立于2003年,主营业务是教辅教材、期刊的出版和发行
在进行企业市场需求分析时,影响被评估企业市场需求的因素包括()。
企业价值评估对象是企业价值评估必须界定的重要概念,下列选项中,属于企业价值评估对
经济利润折现模型的资本化公式,其运用前提是企业在新项目上的投入资本回报率等于()
下列关于股权自由现金流量与净利润的说法中,不正确的是()。
随机试题
核保是指核实保证人提供的保证( )。 A.是保证人真实意思的表示 B.是在
全口义齿的平衡要求达到( )。 A.正中时上下牙列均为一牙与对颌两牙接触
小花的妈妈两年前去世了,小花和爸爸一起生活,爸爸李伟经常酗酒,回家以后对小花拳脚
统计调查对象应当按照国家有关规定建立健全统计资料的审核、签署制度,统计资料的审核
男,26岁。周期性上腹痛3年。空腹及夜间加重,进食后缓解。13C尿素呼气试
方针目标展开是指把方针、目标和()逐层进行分解,加以细化,具体落实。 A.要
外国人出入境有下列( )之一的,给予警告,可以并处2000元以下罚款。A.外国人交验护照之外其他出境入境证件的B.外国人拒不交验居留证件的C.未按照规定办理
银行业消费者的主要权利不包括( )。A.公平交易权B.损害赔偿权C.受教育权D.平等权
甲向乙采购大宗商品,签订买卖合同约定合同价款70万元,乙方完成交付后当日支付20万元,完成交付后一个月以付20万元。丙为甲方提供连带保证担保。后甲将其应付...
人员晋升计划的内容不包括()。A:晋升预案B:晋升比率C:晋升条件D:晋升时间