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  3. 某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额1169

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额1169

题库总管2019-12-17  38
问题 某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：（1）企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；（2）企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）根据上述资料，回答下列问题：企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（）。
选项 A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元B.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额C.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定E.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
答案ACD
解析选项B，弥补亏损有限额规定，可以弥补亏损107.5万元；选项E，非股权支付的200万元，应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础
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