某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下: (1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月份取得年终奖72000元。 (2)...

admin2020-12-24  21

问题 某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月份取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价为15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税()元。
(2)计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税()元。
(3)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税()元。
(4)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税()元。
(5)计算王先生11月获得的奖金应缴纳的个人所得税()元。
(6)王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时,在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额()元。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税()元。

选项 A.20 250
B.22 305
C.24 580
D.25 079

答案B

解析(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月份取得年终奖72000元。 【解析】 (1)每月工资=(9800-3500)×0.2-555=705(元) 全年工资应纳税总额=705×12=8460(元) 全年一次性奖金商数=72000÷12=6000(元) 适用20%的税率,速算扣除数555元 全年一次性奖金应缴纳个人所得税=72000×20%-555=13845(元) 合计应纳的个人所得税税额=13845+8460=22305(元)
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