首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨...
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨...
admin
2020-12-24
23
问题
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:
(1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。
其他相关资料:原煤的资源税率为8%。
要求:计算业务(1)应缴纳资源税。
(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0.113万元/吨(为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费113万元,洗选煤的综合回收率为80%;
要求:计算业务(2)中洗选煤的折算率和应缴纳的资源税。
(3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08万元/吨,成本利润率为10%。
要求:计算业务(3)应缴纳的资源税。
选项
答案
解析
1.应缴纳资源税=20×0.07×8%=0.112(万元)。 2.洗选煤的折算率=0.07÷[0.113÷(1+13%)×80%]×100%=87.5%; 洗选煤销售额不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。 应缴纳的资源税=8×0.113÷(1+13%)×87.5%×8%=0.056(万元)。 3.纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的,视同销售,在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。 应缴纳资源税=10×0.08×(1+10%)÷(1-8%)×87.5%×8%=0.067(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/P1lKKKKQ
相关试题推荐
下列出口货物,适用增值税“免税并退税”政策的是()。A.来料加工复出口的货物B.进料加工复出口的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D
某企业签订进料加工复出口货物合同,2019年4月进口料件到岸价格折合人民币400万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工...
下列关于增值税纳税期限的说法,不正确的是()。A.增值税纳税期限规定为1日,3日、5日.10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以1个月或者1个季度为1
某生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理:销售已经使用11年的机器设备,取得收入9270元,未放弃相关减...
某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年5月该个体商店购置一批商品,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.39万元。当月取得商品零售收入9.8...
某商店为增值税小规模纳税人,2019年4月采取“以旧换新”方式销售24K金项链若干条,新项链对外销售价格90000元,旧项链作价20000元,向消费者收取...
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: ...
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: ...
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: ...
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: ...
随机试题
为消除支架地基的不均匀沉降和支架的非弹性变形并获取弹性变形参数,应采用的手段是(
2003年,我国发生的严重非典型肺炎,很快波及到许多省市,这种发病情况称为
水轮发电机过电压保护宜动作于()。 A.停机;B.解列灭磁;C.解列;D
在急性白血病患者中,最常见的炎症是
A.牙周一牙髓联合病变 B.慢性牙髓炎 C.慢性根尖周炎 D.根分叉病变 E.急性根尖周炎A
(2012年真题)关于箱涵顶进的说法,正确的是()。
在编设和使用护理人员时,在保证优质、高效的基础上减少人力成本的投入属于
下列关于吗啡药理作用的描述,不正确的是A.止泻作用B.镇痛作用C.镇咳作用D.食欲抑制作用E.呼吸抑制作用
关于交通肇事“因逃逸致人死亡”,下列哪种说法是正确的?( )A.“因逃逸致人死亡”,是指行为人在交通肇事后为逃避法律追究而逃跑,致使被害人因得不到救助而死亡的
尿液中不受饮食和尿量影响,排出量最为恒定的是A:肌酸B:肌酐C:尿酸D:尿素E:葡萄糖