2. 财务会计
  3. 甲公司2016年有关损益类科目的年来余额如表所示。其他业务资料如下： (1)年末一次性结转损益类科目； (2)适用的所得税税率为25%...

甲公司2016年有关损益类科目的年来余额如表所示。其他业务资料如下： (1)年末一次性结转损益类科目； (2)适用的所得税税率为25%...

admin2020-12-24  39
问题 甲公司2016年有关损益类科目的年来余额如表所示。

其他业务资料如下：
    (1)年末一次性结转损益类科目；
    (2)适用的所得税税率为25%，不存在纳税调整事项；
    (3)按当年净利润的10%提取法定盈余公积；
    (4)宣告向投资者分配利润40万元。
  要求：
  (1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；
（2)计算甲公司2016年应交所得税金额；
  (3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；
（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配—一未分配利润”科目的会计分录；
（5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
选项
答案(1)借：主营业务收入 8000000 贷；本年利润 8000000 借：本年利润 4700000 贷：主营业务成本 3500000 营业税金及附加 130000 销售费用 670000 管理费用 400000 (2)应交所得税=(800-470)25%=82.5（万元） (3)借：所得税费用 825000 贷：应交税费——应交所得税 825000 借：本年利润 825000 贷：所得税费用 825000 (4)借：本年利润 2475000 贷：利润分配——未分配利润 2475000 (5)借：利润分配——提取法定盈余公积 2475000 ——应付现金股利 400000 贷：盈余公积——法定盈余公积 247500 应付股利 400000
解析
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