首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲企业为自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2015年5月和6月生产经营情况
甲企业为自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2015年5月和6月生产经营情况
Freeti
2019-12-17
40
问题
甲企业为自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2015年5月和6月生产经营情况如下。5月份经营情况:(1)内销货物销售如下:单位:万元
注:以上价款均为含税价,以预收货款销售方式销售的货物尚未发出。(2)进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万,进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。(3)甲企业物资中心,为乙企业提供仓储服务,取得不含税收入400万元,发生仓储保管支出120万元。(4)外购原材料、燃料以及动力,取得增值税专用发票,注明金额为800万元,增值税税额为136万元,职工食堂及浴室耗用其中的2%。(5)甲企业与丙企业签订投资协议,接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资,丙企业开具增值税专用发票,注明金额为200万元,税额为34万元。6月份经营情况:(1)内销货物1000件,每件不含税价格为0.4万元,出口货物取得收入折合人民币600万元。(2)国内购进某种原材料,取得增值税专用发票,注明金额264.71万元,增值税45万元。(3)甲企业研发中心将已使用过的设备一台用于企业在建工程,该设备原值80万元,已提折旧26万元,不含税公允价格为48万元,该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。(4)将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业招待所,货物已移送。已知:增值税税率为17%,退税率为13%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,(不考虑地方教育附加),进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据,计划分配率60%,当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证抵扣。提示:每一步骤计算以万元为单位,结果保留小数点后两位。要求:根据上述资料,回答下列问题。关于甲企业5月份经营业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
选项
A.当月应退税额35.48万元B.当月免抵税额38.62C.当月免抵税额78万元D.当月应纳的城市维护建设税2.70万元,教育费附加1.16万元E.当月没有留抵税额
答案
ABDE
解析
本题考查出口退税计算。免抵退税额=1425×(1-60%)×13%=74.1(万元)。当期期末留抵税额≤当期免抵退税额当期应退税额=当期期末留抵税额=35.48万元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=74.1-35.48=38.62(万元)。纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税额要作为城建税的计税依据。城建税=38.62×7%=2.70(万元),教育费附加=38.62×3%=1.16(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Pda9KKKQ
相关试题推荐
王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年,年租金为5000元。2015年
纳税人销售不动产,增值税税率为( )。
对建造普通标准住宅出售的,增值额未超过扣除项目金额( )的,免征土地增值税。
出卖人(非居民企业)转让存量房以其收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所
计算土地增值税时,税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括( )。
根据( )不同,房屋租赁可区分为住宅用房租赁与用于商业、办公、生产等非住宅用房
新建商品房买卖中,土地增值税实行( )级超率累进税率。
通常情况下,房屋共有分为按份共有房屋和共同共有房屋,对二者在买卖时的描述错误的是
出租人就同一房屋订立数份租赁合同,在合同均有效的情况下,按照( )顺序确定履行
2015年10月冯某委托甲房地产经纪机构代理对外租赁其一套住宅。甲机构的房地产经
随机试题
浙菜的主要地方菜中,讲究香酥绵糯、原汤原汁、轻油忌辣、汁浓味重的是( )菜。
合同订立后,甲公司将与乙公司签订合同中的义务转移给丙公司履行。下列关于该转让的说
房地产供给有限性的本质,主要不在于土地总量有限和面积不能增加。相对于人类的需要来
为解决不同方法制作出来的业绩报告之间缺乏可比性这个问题,CFA协会在()年开始
教育学的根本任务是()
3,5,6,10,11,17,18,()。A.25B.26C.27D.28
下列选项中,属于根据民事权利的客体所体现的利益为标准而作划分的是()。A:形成权、抗辩权B:撤销权、解除权C:支配权、请求权D:财产权、人身权
()是编制施工总进度计划的前提。A.总体施工准备B.主要施工方法C.施工总平面布置D.总体施工部署
下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中,错误的是()。A.沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形B.沟通内容应
某公司2019年8月应缴纳增值税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金,该公司在9月...