首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2017年11月,某增值税一般纳税人购进玉米一批生产玉米蛋白粉,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,开具农产品收购发票,并支付不含税运费3000...
2017年11月,某增值税一般纳税人购进玉米一批生产玉米蛋白粉,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,开具农产品收购发票,并支付不含税运费3000...
admin
2020-12-24
43
问题
2017年11月,某增值税一般纳税人购进玉米一批生产玉米蛋白粉,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,开具农产品收购发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,当月已经认证抵扣进项税;验收入库后,次月因管理人员保管不善,该批玉米霉烂了1/4,则该项损失应作的会计处理是( )。
A.借:管理费用 25832.5
贷:原材料 22500
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3332.5
B.借:管理费用 26082.5
贷:原材料 22750
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3332.5
C.借:管理费用 29085.5
贷:原材料 25750
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3332.5
D.借:管理费用 25832.5
贷:原材料 22500
应交税费——应交增值税(进项税额)3332.5
选项
答案
A
解析
自2017年7月1日至2018年4月30日,营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变,也就是仍按13%抵扣进项税,运费可以按增值税专用发上注明的增值税税额抵扣,对于非正常损失,要按规定进项税转出。 进项税额转出额=(100000×13%+3000×11%)×1/4=3332.5(元) 借:管理费用 25832.5 贷:原材料 22500(100000×87%+3000)×1/4 应交税费——应交增值税(进项税额转出)3332.5
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PiLKKKKQ
相关试题推荐
2013年3月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下: 1.审计人员在对内部控制...
2013年3月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下: 1.审计人员在对内部控制...
2013年3月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下: 1.审计人员在对内部控制...
按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》,内部审计机构的权限有()A.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物B.检查有关计算机系统及其电子
2012年2月,某审计组对乙公司、2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对生产与存货业务...
2012年2月,某审计组对乙公司、2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对生产与存货业务...
下列各项中,属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有()A.处理请购单B批准除销信用C.验收商品和劳务D.开具销售发票E.审批坏账
根据生产与存货业务循环内部控制的要求,负责存货永续盘存记录的部门应当是()A.验收部门B生产部门C财务部门D.采购
下列销售与收款业务循环所使用的文件中,仅在企业内部使用的是()A.销货合同B发运单C.销货发票D.坏账审批表
共用题干 (一)资料2013年1月初,某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下:1.审计实施方案对生产...
随机试题
下列关于期货交易价格发现功能的说法,正确的有()。
在金属油罐中.防火器安装在呼吸阀或安全阀的()。
盾构掘进通过某一断面的地层变形时间曲线与盾构掘进过程中所处位置相关,某一断面地层
贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和银行的资金供给能力由借贷双方共同商议
下列测量方法中,基于前方交会原理的是()。
从装满1000克浓度为50%的酒精瓶中倒出200克酒精,再倒入蒸馏水将瓶加满。这
A.牙髓情况误判 B.材料选择不当 C.充填时未塾底 D.洞形制备不当 E.腐质没有去尽A
被称为“药王”的我国古代名医是A.黄帝B.扁鹊C.张仲景D.孙思邈E.华佗
高TG血症首选治疗高脂血症的首选调节血脂药A.氟伐他汀B.阿昔莫司C.非诺贝特D.依折麦布E.ω-3脂肪酸
企业提供的会计信息应当相互可比,保证同一企业不同时期可比、不同企业相同会计期间可比,指的是会计信息质量的( )要求。A.及时性B.可比性C.实质重于形式