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  3. 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2017年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2...

甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2017年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2...

admin2020-12-24  1
问题 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2017年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2019年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售收入2300万元，销售成本900万元；
(2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的税后利润（境外所得税税率为20%）；
(3)销售费用600万元，其中广告费200万元、业务宣传费245万元；管理费用300万元，其中业务招待费30万元、企业内部营业机构之间支付的租金20万元；财务费用50万元；
(4)计入成本费用的工资总额为800万元，其中残疾人工资为60万元；
(5)2019年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计100万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
(1)根据上述资料，下列表述正确的是(   )。
选项 A．国债利息收入50万元为免税收入
B．企业内部营业机构之间支付的租金，可以税前扣除
C．业务招待费支出的扣除限额按照发生额的50%扣除
D．境外分回的投资收益在境外已纳税款可以依法在我国抵免
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解析企业内部营业机构之间支付的租金，不得税前扣除。业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
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