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  3. 某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企...

某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企...

admin2020-12-24  28
问题 某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2018年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（　）。
选项 A、按比例分摊法计算的分摊率为4%
B、原材料应分摊的数额为2880元
C、在产品应分摊数额4320元
D、库存商品应分摊数额为9200元
E、调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
答案ADE
解析分摊率计算： 分摊率＝30000÷（120000＋230000＋400000）×100%＝4% 计算各环节的分摊金额： 在产品应分摊数额＝120000×4%＝4800（元） 库存商品应分摊数额＝230000×4%＝9200（元） 销售产品成本应分摊数额＝400000×4%＝16000（元） 调整分录为： 借：在建工程　30000 　　应交税费——待抵扣进项税额1920 　　贷：生产成本　4800 　　　　库存商品　9200 　　　　以前年度损益调整　16000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　1920
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