首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人,2017年年初向美国某公司租用其在该市购的
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人,2017年年初向美国某公司租用其在该市购的
Freeti
2020-05-20
52
问题
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人,2017年年初向美国某公司租用其在该市购的办公用房,用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,年租金116.55万元,三年租金合计349.65万元。于2017年5月18日一次付清,已知该房地产开发企业2017年在开发的项目有三个,其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税,另两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法缴纳增值税,美国某公司出租的该办公房于2012年7月购进。美国某公司在境内未设有经营机构。
选项
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)、美国某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间并说明理由。(2)、计算房地产开发企业在支付办公用房租金时要扣缴的税费。(3)、计算房地产开发企业支付该办公用房租金,按税法规定允许抵扣的进项税。(4)、房地产开发企业申报抵扣的扣税凭证是什么。
答案
解析
(1)纳税义务发生时间:2017年5月18日。理由:租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(2)要扣缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。①增值税=349.65÷1.11×11%=34.65(万元)②城建税=34.65×7%=2.43(万元)③教育费附加=34.65×3%=1.04(万元)④地方教育附加=34.65×2%=0.69(万元)⑤企业所得税=349.65÷1.11×10%=31.5(万元)提示:产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。房产税=116.55÷1.11×12%=12.6(万元)(按年计算)(3)允许抵扣的进项税额=349.65÷1.11×11%×22÷(8+22)=25.41(万元)(4)为代扣代缴增值税后税务机关出具的解缴税款的完税凭证。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/QkZpKKKQ
相关试题推荐
(一)资料: 2012年7月8日,甲、乙、丙拟共同出资设立一个有限责任公司,并
(一)资料 M公司主要从事产品的生产和销售业务。2015年预测该年度的赊销收入
(一)资料:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2013年度发生
(一)资料 2014年4月,某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了
(一)资料 2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支进行了审计。有
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有: A、用于免征增值税的项目 B、
某企业为增值税一般纳税人,本月销售10个标准箱卷烟,共取得不含增值税的销售额为1
下列关于股份公司组织机构的设立的表述中,符合《公司法》规定的是: A、股份公司
2012年8月1日甲公司对外提供一项为期8个月的安装劳务,合同总收入580万元。
甲公司和乙公司均为大海公司的子公司,甲公司自大海公司取得乙公司60%的股权。以货
随机试题
骨盆的常规摄影位置是 A.前后位 B.后前位 C.侧位 D.斜位 E.
高年级学生希望教师能与他们一起分担痛苦与忧伤、分享欢乐与幸福。这说明了教师具有(
下列与工程相关的因素中,属于厘定建筑工程保险费率的主要因素是()。
影响施工质量的环境因素中,施工作业环境因素包括( )。 A、地下障碍物的影
女性,28岁。2年来阵发心悸,1天前无明显诱因再次发作,伴头晕,乏力,胸闷,无胸痛,无黑蒙晕厥。查体:BP96/53mmHg,P120次/分,双肺音清,心...
Treesshouldonlybeprunedwhenthereisagoodandclearreasonfordoings...
男性,18岁,右手背部深II度烧伤10天,近一天出现乏力、头痛及张口困难,不恰当的诊治措施是A.手背部烧伤部位清创B.TAT2万U静脉注射C.腰穿脑脊液检
益气养阴,补脾肺肾,固精止带的药物是A.山药B.蜂蜜C.黄芪D.太子参E.黄精
某产品出口到欧洲某港口,每公吨的成本是2000元,运费为每公吨150元,保险费率为0.9%,加成10%投保,则按CIF价加成10%的保险金额是如何计算的...
()中必备的条款包括贷款种类、贷款利率、还款方式、还款期限等。A.保证合同B.质押合同C.借款合同D.抵押合同