某工业企业为增值税一般纳税人,2017年2月初,外购原材料一批,支付增值税进项税

shuhaiku2020-05-20  17

问题 某工业企业为增值税一般纳税人,2017年2月初,外购原材料一批,支付增值税进项税额50万元,2月下旬,因管理不善,造成本月初购进的该批原材料部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失。该企业2月可以抵扣的进项税额为()万元。A.0B.12.5C.37.5D.50

选项

答案C

解析本题考核进项税额的抵扣。购进货物非正常损失,其进项税额不得从当期销项税额中抵扣,因管理不善发生霉烂变质损失的,属于非正常损失,该企业2月可以抵扣的进项税额=50-50×1/4=37.5(万元)。
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