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（四） 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2

免费考试题库2020-05-20  33
问题 （四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。销售A产品给一般纳税人，取舍不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
选项 甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。A、借：银行存款117000贷：主营业务收入117000B、借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000C、借：银行存款117000贷：主营业务收入113592.23应纳税费-应交增值税（销项税额）3407.77D、借：银行存款117000贷：其他应付款117000
答案B
解析
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