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M公司2019年度应纳税所得额为2500万元,递延所得税资产期初余额50万元,期
M公司2019年度应纳税所得额为2500万元,递延所得税资产期初余额50万元,期
tikufree
2020-05-20
37
问题
M公司2019年度应纳税所得额为2500万元,递延所得税资产期初余额50万元,期末余额20万元,递延所得税负债期初余额100万元,期末余额80万元,M公司适用的企业所得税税率为25%,则M公司2019年度应确认的所得税费用为( )万元。A.625B.635C.655D.645
选项
答案
B
解析
所得税费用=当期所得税+递延所得税=2500×25%+(80-100)-(20-50)=635(万元)。M公司应当编制的会计分录为:借:所得税费用 635 递延所得税负债 20 贷:应交税费—应交所得税 625 递延所得税资产 30
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