M公司2019年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期

tikufree2020-05-20 99

问题 M公司2019年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2019年度应确认的所得税费用为（　）万元。A.625B.635C.655D.645

选项

答案B

解析所得税费用=当期所得税+递延所得税=2500×25%+（80-100）-（20-50）=635（万元）。M公司应当编制的会计分录为：借：所得税费用　　　　　　　　　　635　　递延所得税负债　　　　　　　　20　　贷：应交税费—应交所得税　　　　　625　　　　递延所得税资产　　　　　　　　30

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