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财务会计
某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会计...
某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会计...
admin
2020-12-24
16
问题
某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是( )万元。
选项
A.49
B.50
C.60
D.70.2
答案
B
解析
按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10(万元),企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50(万元)。
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