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  3. 某商店（增值税一般纳税人）2019年9月因管理不善丢失一批7月份从一般纳税人处购进的已抵扣进项税额的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收...

某商店（增值税一般纳税人）2019年9月因管理不善丢失一批7月份从一般纳税人处购进的已抵扣进项税额的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收...

admin2020-12-24  6
问题 某商店（增值税一般纳税人）2019年9月因管理不善丢失一批7月份从一般纳税人处购进的已抵扣进项税额的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元）,税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ )元。
选项 A.22584
B.22600
C.23200
D.26520
答案A
解析企业因存货盘亏、毁损、被盗等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在企业所得税税前按规定扣除。 不得抵扣的进项税额=(20000-400)×13%+400×9%=2548+36=2584(元）在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2584=22584(元）。
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