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要求:根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
要求:根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
恬恬
2019-12-17
34
问题
要求:根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)甲公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为16%。2018年该公司发生以下交易或事项:(2014年改)(1)2月1日,向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为3.2万元;该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时,得知乙公司流动资金暂时短缺,但基于A公司以往良好的信用记录,甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。会计分录:借:发出商品12贷:库存商品12借:应收账款3.2贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3.2(2)3月2日乙公司经营状况良好,甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货物及税款。会计分录:借:银行存款23.2贷:主营业务收入20应收账款3.2借:主营业务成本12贷:发出商品12(3)4月3日,向乙公司销售B商品10000件,销售价格为每件40元(不含增值税),每件销售成本为30元,甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品,符合销售收入确认条件,但尚未收到货款。会计分录:借:应收账款417600贷:主营业务收入360000应交税费——应交增值税(销项税额)57600借:主营业务成本300000贷:库存商品300000(4)5月4日,收到乙公司因质量问题而退回的B商品100件,甲公司同意退货,并按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),退回B商品已经入库。会计分录:借:主营业务收入3600应交税费——应交增值税(销项税额)576贷:应收账款4176借:库存商品3000贷:主营业务成本3000(5)6月5日,收到丁公司开具的代销清单,同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为10万元。增值税税额为1.6万元;合同约定按售价的5%向丁公司支付手续费。会计分录:借:应收账款11.6贷:主营业务收入10应交税费——应交增值税(销项税额)1.6借:销售费用0.5贷:应收账款0.5根据资料(1),下列各项中,甲公司会计处理表述正确的是( )。
选项
A.2月1日不确认销售商品收入B.2月1日确认销售商品收入20万元C.2月1日结转商品销售成本12万元D.2月1日确认应交增值税销项税额3.2万元
答案
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解析
甲公司在销售商品时得知乙公司流动资金暂时短缺,虽然发出了商品,但很可能收不到这笔资金,不符合收入确认条件,所以不确认收入。但是因为纳税义务已经发生,所以应该确认增值税销项税额3.2万元。
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