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  3. 2017 年 12 月某白酒生产企业将 2 吨自产 A 型白酒用于职工福利，生产成本为 20000 元；将 1 吨 B型白酒赠送给关系客户，生产成本为 1...

2017 年 12 月某白酒生产企业将 2 吨自产 A 型白酒用于职工福利，生产成本为 20000 元；将 1 吨 B型白酒赠送给关系客户，生产成本为 1...

admin2020-12-24  15
问题 2017 年 12 月某白酒生产企业将 2 吨自产 A 型白酒用于职工福利，生产成本为 20000 元；将 1 吨 B型白酒赠送给关系客户，生产成本为 15000 元。上述白酒均已发出， A.B 型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。 2017 年 12 月该白酒生产企业应纳消费税（ ）元。（白酒成本利润率为10%）
选项 A.10375
B.17535
C.12625
D.13375
答案D
解析将自产白酒用于职工福利以及赠送关系客户，消费税均应视同销售，需计算缴纳消费税，无同类售价按组价计税。用于职工福利部分 A型白酒应纳消费税=[20000×（1+10%）+2×2000×0.5]/ （1-20%）×20%+2×2000×0.5=8000（元）；用于赠送关系客户的 B 型白酒应纳消费税=[15000×（1+10%） +1×2000×0.5]/（1-20%）×20%+1×2000×0.5=5375（元）。该白酒生产企业 12 月份应纳消费税=8000+5375=13375（元）
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