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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2018年9月有关经营情

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2018年9月有关经营情

书海库2019-12-17  48
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2018年9月有关经营情况如下：(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4．25万元。(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0．4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13．6万元。(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3．48万元。已知：增值税税率为16％，高档化妆品消费税税率为15％，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答50-53小题。计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项 A.696÷(1+16％)×15％=90(万元)B.696×15％=104．4(万元)C.[696÷(1+16％)+3．48]×15％=90．522(万元)D.(696+3．48)÷(1+16％)×15％=90．45(万元)
答案A
解析(1)本题产品为化妆品，其对应的包装物押金收取时不作销售处理，在逾期时或一年以上作销售处理，选项CD排除；(2)题目明确交代“696万元”为含增值税价款，应当作价税分离。@##
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