甲公司为制造企业,系增值税一般纳税人,2019年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,于2019年10月1日...

admin2020-12-24  20

问题 甲公司为制造企业,系增值税一般纳税人,2019年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,于2019年10月1日一次性收取全年租金12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票已勾选确认。
要求:(1)作出甲、乙公司2019年10月该项业务的会计分录。(单位“元”)
(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。

选项

答案

解析(1)会计处理: 甲公司会计分录: 借:银行存款120000 贷:其他业务收入8849.56 应交税费—应交增值税(销项税额)13805.31 预收账款97345.13 乙公司会计分录: 借:管理费用8849.56 应交税费—应交增值税(进项税额)13805.31 预付账款97345.13 贷:银行存款120000 (2)甲公司对该笔设备的租金,应按合同约定的应付租金的日期确认收入的实现,其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,可根据收入与费用配比原则,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备,发生的租金支出,按照租赁期限均匀扣除。
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