2. 外语考试
  3. 某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2019年8月发生下列业务：

某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2019年8月发生下列业务：

昕玥2019-12-17  36
问题 某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2019年8月发生下列业务：1.收购酿酒用高梁40吨，收购凭证注明收购价款80000元。（提示）该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1.8。2.生产销售高梁白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期未退的高梁白酒包装物押金5000元。3.外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。4.进口葡萄酒30吨，成交价格折合人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书；向进出口货物代理公司（增值税一般纳税人）支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。（提示）其他酒的消费税税率为10%；葡萄酒进口关税税率10%。（3）该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的税金合计（    ）万元。
选项 A.133376.71B.64192C.78456.89D.244642.85
答案AD
解析①进口葡萄酒应缴纳的关税=（600000+40000）×（1+3‰）×10%=641920×10%=64192（元）②进口葡萄酒应纳消费税=（641920+64192）/（1-10%）×10%=784568.89×10%=78456.89（元）③进口葡萄酒应纳增值税=（641920+64192）/（1-10%）×13%=101993.96（元）④进口环节的税金=64192+78456.89+101993.96=244642.85（元）⑤进项税额=101993.96+400×6%=102017.96（元）5.领用25吨进口葡萄酒进行分装，装瓶后全部销售，不含税出厂价800000元。【解析】①销项税额=800000×13%=104000（元）②消费税=800000×10%=80000（元）③可以扣除的消费税=78456.89/30×25=65380.74（元）6.向一般纳税人购入包装物，取得增值税专用发票，注明金额20000元。
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