2. 财务会计
  3. 中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50%的股权，其余50%为所在国...

中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50%的股权，其余50%为所在国...

admin2020-12-24  26
问题 中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50%的股权，其余50%为所在国股东持有；2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1000万元、600万元和400万元；中国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%，三家公司当年税后利润一半用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
A公司向我国实际应缴纳的所得税额为（　）万元。
选项 A.290.43
B.283.00
C.239.58
D.250.00
答案D
解析A公司的应纳税所得总额＝1000＋132+43＝1175（万元），即境内所得1000万元，境外所得175万元。 A公司应纳所得税总额＝1175×25%＝293.75（万元） A公司抵免限额＝293.75×175÷1175＝43.75（万元） A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额＝132×10%＋43＝56.2（万元） 比较大小，确定可抵免金额＝43.75（万元） A公司向我国实际应缴纳的所得税额＝293.75－43.75＝250（万元）
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