2. 财务会计
  3. （2010年）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20

（2010年）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20

tikufree2019-12-17  12
问题 （2010年）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。
选项 A.768.14B.3351.62C.5768.14D.8600
答案B
解析销项税额=93600÷（1+13%）×13%=10768.14（元）；可抵扣的进项税额=5000+（10000-5000-2000）×（93600/1.13）÷（20000+93600/1.13）=5000+2416.52=7416.52（元）；应纳增值税=10768.14-7416.52=3351.62（元）。
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