2. 财务会计
  3. A公司在2014年1月1日向银行申请了一笔1000万美元的一年期贷款，并约定每个

A公司在2014年1月1日向银行申请了一笔1000万美元的一年期贷款，并约定每个

恬恬2020-05-20  91
问题 A公司在2014年1月1日向银行申请了一笔1000万美元的一年期贷款，并约定每个季度偿还利息，且还款利率按照结算日的6M-LIBOR（伦敦银行间同业拆借利率）+25个基点（BP）计算得到。A公司必须在2014年的4月1日、7月1日、10月1日及2013年的1月1日支付利息，且于2015年1月1日偿还本金。
选项 1.A公司担心利率上涨风险，希望将浮动利率转化为固定利率，因而与另一家美国公司B签订了一份普通型利率互换。该合约规定，B公司在未来的一年里，每个季度都将向A公司支付LIBOR利率，从而换取6％的固定年利率。则A公司在2012年4月1日和2015年1月1日各支出（　　）万美元。 A. LIBOR/4×1000；1015.625 B. LIBOR/4×1000；15 C. 15.625；15.625 D. 15.625；1015.625
答案D
解析经过利率互换后，A公司实际利率为6.25%，2014年4月1日支出1000×6.25%÷4=15.625（万美元）；2015年1月1日还需支付本金1000万美元，故总共支付1015.625万美元。
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