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  3. 甲化工厂根据自身企业发展规划，于2018年12月由A市迁往B市并办妥工商、税务等相关手续。2019年2月，甲化工厂将原位于A市的厂房以不含税金额5000万...

甲化工厂根据自身企业发展规划，于2018年12月由A市迁往B市并办妥工商、税务等相关手续。2019年2月，甲化工厂将原位于A市的厂房以不含税金额5000万...

admin2020-12-24  24
问题 甲化工厂根据自身企业发展规划，于2018年12月由A市迁往B市并办妥工商、税务等相关手续。2019年2月，甲化工厂将原位于A市的厂房以不含税金额5000万元的价格出售，并支付转让环节的税金35万元。该厂房账面价值为1800万元，累计折旧900万元，厂房土地性质为商业用地，由于取得时间较早，取得时支付的土地出让金等原始凭证因档案管理混乱，现无法提供。甲化工厂委托某税务机关认可的资产评估公司进行评估，评估土地价值为4000万元，房产的评估价格为1000万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
<1> 、简要说明旧房及建筑物评估价格的计算方法。
<2> 、计算可以扣除的取得土地使用权所支付的地价，并说明理由。
<3> 、计算甲化工厂在计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
<4> 、计算甲化工厂转让厂房应缴纳的土地增值税。
<5> 、回答甲化工厂土地增值税纳税申报的时间和地点。
选项
答案
解析【正确答案】 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。 【该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 可以扣除的地价款为0元。 理由：对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。 【该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 允许扣除项目金额＝1000＋35＝1035（万元） 【该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 增值额＝5000－1035＝3965（万元） 增值率＝3965÷1035×100％＝383.09％，适用税率60％，速算扣除系数35％。 应缴纳的土地增值税＝3965×60％－1035×35％＝2016.75（万元） 【该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，即向A市主管税务机关申报缴纳土地增值税。 【该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
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