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  3. 甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。 （1）为我

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。 （1）为我

免费考试题库2019-12-17  4
问题 甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。第（3）项业务应计提销项税额（　　）万元。
选项 A.6.4B.21.18C.3.00D.9.7
答案D
解析本题考查增值税的税收优惠。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。纳税人转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，应分别按照销售货物与提供服务缴纳增值税。第（3）项业务应计提销项税额=50×17%+20×6%=9.7（万元）。
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