2. 财务会计
  3. 新华公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。新华公司2020年度的财务报告批准报出日为2021年3月31日，...

新华公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。新华公司2020年度的财务报告批准报出日为2021年3月31日，...

admin2020-12-24  18
问题 新华公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。新华公司2020年度的财务报告批准报出日为2021年3月31日，汇算清缴日为2月28日。2020年10月20日销售一批商品给大海公司，取得收入120万元（不含增值税）。商品发出时控制权转移，新华公司按照以往经验估计不会发生退货，且已经确认收入不会发生转回，从而确认收入120万元，并结转成本100万元。2020年12月31日，该笔货款尚未收到，新华公司已经对应收账款计提2%的坏账准备。2021年1月15日，由于产品质量问题，该批商品被退回，相关退货手续已完成。不考虑其他因素，则该项销售退回对新华公司2020年度财务报告未分配利润的影响金额为（　　）万元。
选项 A.-12.89   
B.-11.67   
C.-17.19   
D.0
答案B
解析该项销售退回对新华公司2020年度财务报告未分配利润的影响金额=[-120+100+120×（1+13%）×2%]×（1-25%）×（1-10%）=-11.67（万元）。 相关分录如下： 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 　　　　　120 　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　15.6 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　135.6 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　100 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　 　　　　　　100 借：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.71 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　2.71 借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　 　　　　5 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 　　　　　5 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　0.68 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　0.68 借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　 　　　　　12.97 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　 　　　　　　12.97 借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　1.3 　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　 　　　　　　　　1.3
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