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  3. 某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收人12000万

某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收人12000万

天天题库2020-05-20  35
问题 某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收人12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%。）
选项 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。<1>、请解释重置成本价的含义。<2>、计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。<3>、计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。<4>、计算土地增值税时允许扣除的印花税。<5>、计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。<6>、计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
答案
解析应纳土地增值税的计算：转让办公楼的增值额=12000-8466=3534（万元）增值率=3534÷8466×100%=41.74%应纳土地增值税=3534×30%=1060.2（万元）【正确答案】 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=4800+3000+660+6=8466（万元）【正确答案】 计算土地增值税时可和除的印花税= 12000 ×0.5‰=6（万元）【正确答案】 应纳营业税=12000×5%=600（万元）应纳城市维护建设税=600×5%=30（万元）应纳教育费附加和地方教育附加=600×（3%+2%）=30（万元）计算土地增值税时可扣除的营业税及附加=600+30+30=660（万元）【正确答案】 计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8000×60%=4800（万元）【正确答案】 重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。
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