2. 财务会计
  3. 某小型微利企业（增值税一般纳税人）2016年购买符合规定的国产安全生产专用设备一台，取得的普通发票，货物价款200万元，增值税34万元。已知该企业2011...

某小型微利企业（增值税一般纳税人）2016年购买符合规定的国产安全生产专用设备一台，取得的普通发票，货物价款200万元，增值税34万元。已知该企业2011...

admin2020-12-24  24
问题 某小型微利企业（增值税一般纳税人）2016年购买符合规定的国产安全生产专用设备一台，取得的普通发票，货物价款200万元，增值税34万元。已知该企业2011年尚未弥补的亏损20万元，2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为45万元，2017年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为5万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税（    ）万元。
选项 A.13
B.0
C.10
D.13.9
答案B
解析2011年的亏损，到2016年弥补期满。所以，2016年弥补亏损后的所得为45-20=25（万元）。 国产设备投资抵免额=234×10%=23.4（万元） 2016年应纳税额=25×50%×20%=2.5（万元），抵免额23.4万元，国产设备投资可以在2016年抵免2.5万元，剩余20.9万元留到2017年抵免。 2017年企业应纳税额=5×50%×20%=0.5（万元） 抵免后实际应缴纳企业所得税0万元，而剩余部分=0.5-20.9=-20.4（万元），继续结转。
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