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  3. 某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元

某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元

Freeti2019-12-17  14
问题 某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.5万元，该企业2019年应调整的应纳税所得额为（ ）。
选项 A.0 B.0.75万元 C.9.75万元 D.5.50万元
答案A
解析福利费扣除限额为150×14%＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元。 ＜br /＞工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。 ＜br /＞职工教育经费扣除限额＝150×8%＝12（万元），实际发生4.5万元，准予全部扣除。 ＜br /＞应调整的应纳税所得额＝0
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