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某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元
某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元
Freeti
2019-12-17
37
问题
某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.5万元,该企业2019年应调整的应纳税所得额为( )。
选项
A.0 B.0.75万元 C.9.75万元 D.5.50万元
答案
A
解析
福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生20万元,准予扣除20万元。 <br />工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除。 <br />职工教育经费扣除限额=150×8%=12(万元),实际发生4.5万元,准予全部扣除。 <br />应调整的应纳税所得额=0
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