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  3. 丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司

丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司

恬恬2019-12-17  67
问题 <P>丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。</P><P>要求：</P><P>(1)如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。</P><P>(2)如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。</P><P>(3)如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。</P><P>(4)根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。</P>
选项
答案
解析<P>(1)放弃现金折扣的成本=2%/(1-2%)*360/(40-10)=24.49%</P><P>(2)应借款总额=495000/(1-20%)=618750（元）借款的实际年利率=8%/(1-20%)=10%</P><P>(3)应借款总额=495000/(1-1%)=500000（元）借款的实际年利率=12%/(1-12%)=13.64%</P><P>(4)方案2的成本最小，应该选择方案2。</P>
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