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甲公司 2016 年度境内应纳税所得为 300 万元,来源于境外分支机构的应税所
甲公司 2016 年度境内应纳税所得为 300 万元,来源于境外分支机构的应税所
昕玥
2019-12-17
45
问题
甲公司 2016 年度境内应纳税所得为 300 万元,来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。
选项
A.45 B.70 C.42.5 D.30
答案
A
解析
境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额 40 万元,不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。(P383)
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