2. 财务会计
  3. 甲公司2×18年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计...

甲公司2×18年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计...

admin2020-12-24  18
问题 甲公司2×18年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2×18年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2×18年的净利润为（　）。
选项 A、670万元
B、686.5万元
C、746.5万元
D、737.5万元
答案D
解析当期应交所得税＝（1 000＋50－36）×25%＝253.5（万元） 年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用＝（5 000－4 700）×25%－66＝9（万元） 所得税费用总额＝253.5＋9＝262.5（万元） 借：所得税费用　　　　　　　　　　262.5 　　贷：应交税费——应交所得税　　　　253.5 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　9 净利润＝1 000－262.5＝737.5（万元） 【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】
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