2. 财务会计
  3. 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工和洗选煤生产业务，2018年1月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤...

某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工和洗选煤生产业务，2018年1月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤...

admin2020-12-24  22
问题 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工和洗选煤生产业务，2018年1月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，取得不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，1月15日支付80%，其余货款于2月15日支付。由于购货方资金紧张，1月15日支付货款10万元。
（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际4月20日才发出原煤。
（3）向某新能源公司销售A型选煤100000吨，含税售价为0.21万元/吨（该售价为该开采企业销售A型选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到车站所在地的不含税运输费2万元。
（4）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。
已知：洗选煤的折算率为86%；原煤资源税税率为8%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

该煤炭开采企业就业务（1）2018年1月应缴纳资源税（　）万元。
选项 A.0.83
B.0.99
C.1.04
D.1.24
答案B
解析纳税人采取分期收款结算方式销售原煤的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定收款日期的当天。 应缴纳资源税＝15.5×80%×8%＝0.99（万元）
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