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  3. 机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2019年12月在A县取得含税服装销售收入40万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进...

机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2019年12月在A县取得含税服装销售收入40万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进...

admin2020-12-24  15
问题 机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2019年12月在A县取得含税服装销售收入40万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税额2.5万元（取得增值税专用发票）,将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月租金6.54万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月申报抵扣，要求计算：(1)甲企业在B市应预缴的增值税；(2)甲企业在A县应缴纳的增值税；
(3)甲企业在B市应缴纳的城建税及两个附加合计金额；
(4)甲企业在A县应缴纳的城建税及两个附加合计金额。
选项
答案
解析(1)甲企业应在B市预缴出租办公用房的增值税=6.54÷(1+9%)×3%=0.18(万元） (2)甲企业在A县缴纳增值税=40÷(1+13%)×13%+3÷(1+6%)×6%-2.5+6.54÷(1+9%)×9%-0.18=4.60+0.17-2.5+0.54-0.18=2.63(万元） (3)甲企业在B市应缴纳的城建税及两个附加合计=0.18×(7%+3%+2%)=0.02(万元） (4)甲企业在A县应缴纳城建税及两个附加合计=2.63×(5%+3%+2%)=0.26(万元）。
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