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2018年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的8000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品(原计划用于委托加工棉布)账面成本4...
2018年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的8000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品(原计划用于委托加工棉布)账面成本4...
admin
2020-12-24
38
问题
2018年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的8000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品(原计划用于委托加工棉布)账面成本43200元(其中包含运费3200元),因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,下列说法正确的有( )。
选项
A.外购棉布不得抵扣的进项税额是38400元
B.外购免税农产品不得抵扣的进项税额是5774.55元
C.外购棉布不得抵扣的进项税额是40800元
D.外购免税农产品不得抵扣的进项税额是6329.01元
E.外购免税农产品账面成本中运费不得抵扣的进项税额是320元
答案
ABE
解析
自2018年5月1日,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额,相应的按农产品采购成本÷(1-12%)×12%计算进项税额转出。 外购棉布不得抵扣的进项税额=8000×30×16%=38400(元) 外购免税农产品不得抵扣的进项税额=(43200-3200)÷(1-12%)×12%+3200×10%=5774.55(元)
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