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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2018...
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2018...
admin
2020-12-24
15
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2018年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款116万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。
选项
A.17.59
B.1.52
C.4.41
D.0
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(1-30%)×(16%-13%)=4.41(万元) 当期应纳税额=100×16%-(200×16%-4.41)-6=-17.59(万元) 当期免抵退税额=210×(1-30%)×13%=19.11(万元) 当期应退税额=17.59(万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=19.11-17.59=1.52(万元)
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