2. 财务会计
  3. 某2年期债券，每年付息一次，到期还本，面值为100元，票面利率为10%，市场利率

某2年期债券，每年付息一次，到期还本，面值为100元，票面利率为10%，市场利率

Freeti2020-05-20  19
问题 某2年期债券，每年付息一次，到期还本，面值为100元，票面利率为10%，市场利率为10%，则该债券的麦考利久期为（　　）年。 A． 1.35 B． 1.73 C． 1.91 D． 2.56
选项
答案C
解析市场利率＝票面利率，则该债券的现值＝面值＝100（元），第一年现金流现值＝100×10%/（1＋10%）≈9.09（元），第二年现金流现值＝（100×10%＋100）/（1＋10%）2≈90.91（元），因此，麦考利久期D＝1×9.09/100＋2×90.91/100＝1.91（年）。
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